2025년 말, 미국 세제 변화가 비즈니스에 미치는 영향과 대응 전략작성일 Feb 20, 2025

주요 만료 예정 세제 조항

• Qualified Business Income (QBI) 공제

현재 파트너십, LLC, S 법인, 개인사업자 등 패스스루 엔터티의 소득에 대해 개인 소득세에서 20% 공제를 제공하는 QBI 공제가 2025년 말에 만료될 예정입니다. 이로 인해 이러한 엔터티의 소득이 더 높은 세율로 과세될 수 있습니다.

• 보너스 감가상각

2017년 세제개혁법(TCJA)에 따라 자격을 갖춘 고정자산(예: 기계류)에 대해 100% 보너스 감가상각이 허용되었으나, 이는 단계적으로 축소되고 있습니다. 2025년에는 40%로 감소하며, 2027년까지 완전히 폐지될 예정입니다.

• 연구 및 실험(R&E) 비용 처리

2022년부터 R&E 비용을 발생 시점에 전액 공제하는 대신 5년 동안 자본화하여 상각하도록 변경되었습니다. 이 규정은 2025년 이후에도 계속 적용될 예정입니다.

• 이자 공제 제한

TCJA는 사업 이자 비용 공제를 제한하여 EBITDA의 30%를 초과하는 이자 비용은 공제할 수 없도록 했습니다. 2022년부터는 감가상각 및 상각비를 제외한 EBIT 기준으로 변경되어 공제 한도가 더욱 강화되었습니다.

기업에 미치는 영향과 대응 방안

이러한 세제 변화는 기업의 세후 수익성, 현금 흐름, 투자 결정 등에 직접적인 영향을 미칠 수 있습니다. 따라서 기업들은 다음과 같은 대응 전략을 고려해야 합니다:

• 세제 변화 분석

만료 예정인 세제 혜택이 기업의 재무에 미치는 영향을 철저히 분석하여 잠재적 세금 증가를 예측합니다.

• 투자 전략 재검토

보너스 감가상각 축소에 대비하여 자본 투자 계획을 재검토하고, 필요시 투자 시기를 조정합니다.

• R&E 비용 관리

연구 개발 비용의 자본화로 인한 현금 흐름 변화를 관리하기 위한 재무 전략을 수립합니다.

• 이자 비용 구조 조정

이자 공제 제한에 대비하여 부채 구조를 재검토하고, 필요시 자본 구조를 최적화합니다.

• 세금 크레딧 활용

R&D 세금 크레딧, 재생에너지 세금 크레딧 등 다양한 세금 크레딧을 적극적으로 활용하여 세금 부담을 줄입니다.

• 글로벌 세금 전략 수립

미국 내 세제 변화가 글로벌 운영에 미치는 영향을 고려하여, 해외 법인과의 거래 구조를 재검토합니다.

• 현금 흐름 관리 강화

세금 부담 증가로 인한 현금 흐름 악화를 방지하기 위해 재고 관리, 매출채권 회수 기간 단축 등 재무 관리 기법을 활용합니다.

• 정부 지원 프로그램 모니터링

새로운 지원 프로그램이나 인센티브를 적극적으로 모니터링하고 활용합니다.

2025년 말에 예정된 미국 세제 변화는 전 세계적으로 비즈니스를 운영하는 기업들에게 중대한 도전이 될 것입니다. 특히, 제조업, 기술, 재생에너지 등 미국 경제와 밀접하게 연관된 산업 분야의 기업들은 이러한 변화에 대비해 철저한 준비가 필요합니다.

기업들은 세제 변화의 영향을 정확히 분석하고, 이를 반영한 전략적 대응 방안을 마련함으로써 미래의 불확실성을 최소화해야 합니다. 이를 위해, 세무 전문가와의 협력은 물론, 내부 재무 팀의 역량 강화도 중요한 과제가 될 것입니다.

앞으로의 세제 변화는 기업들에게 단순히 세금 부담 증가라는 문제를 넘어, 전략적 재설계의 기회로도 작용할 수 있습니다. 기업들이 이러한 변화를 선제적으로 대응한다면, 오히려 경쟁력을 강화하고 지속 가능한 성장을 이어나갈 수 있을 것입니다.